Fondsencirculatie

Elke onderneming gebruikt de hoofd- enwerkkapitaal. Deze laatste is vanwege zijn functionele doel verdeeld in circulatiefondsen en circulerende productiemiddelen. De circulatiegelden omvatten de volgende elementen:

- Grondstofproducten in magazijnen;

- contant;

- verzonden goederenproducten (goederen in doorvoer);

- financiële middelen die in de schikking zijn met consumenten van verhandelbare producten.

Vaak circulatiegelden die in de vorm van geld zijn, hebben verschillende vormen:

- financiële instrumenten (ze kunnen op rekeningen staan ​​in banken of andere kredietinstellingen, in uitgegeven letters of credit of in effecten);

- fondsen die direct bij de hand zijn of in schikkingen met tegenpartijen.

Voor maximaal operationeel beheer van geld, het tijdstip van hun circulatie en de grootte van het optimale volume worden bepaald, worden de kasstromen geanalyseerd en voorspeld.

De geldcirculatie in de vorm van goederen in doorvoer zijn verdeeld in groepen:

- goederen waarvoor de betalingstermijn nog niet is verstreken;

- producten waarvoor de betalingstermijn al laat is;

- goederen die zijn opgeslagen door de koperorganisatie.

De circulatiefondsen in de vorm van vorderingen bestaan ​​uit achterstanden:

- leveranciers die de betalingsvoorwaarden zijn verstreken;

- alle verantwoordelijke personen;

- Belastingautoriteiten (wanneer er sprake was van overbetaling van belastingen, verplichte betalingen, die in de vorm van vooruitbetalingen aan de begroting worden betaald);

- Debiteuren op betwistbare schulden en vorderingen.

Vorderingen zijn onvermijdelijkhet omzetten van fondsen uit de omzet, daarom wordt de effectiviteit van hun gebruik verminderd, wat de onderneming kan leiden tot een moeilijke financiële situatie. Het niveau houdt rechtstreeks verband met het door de organisatie gehanteerde afwikkelingssysteem, het assortiment en de verzadigingsgraad van de markt met soortgelijke producten. Het specifieke gewicht in de gehele structuur van de circulatiefondsen is vaak vrij groot en vereist daarom een ​​strikte, constante controle. Het beheer van deze schuld voorziet in de controle van de verantwoordelijke financiële diensten van de organisatie tegen de snelheid van de omzet van dergelijke fondsen in de relevante berekeningen.

Omdat circulatiemiddelen middelen zijn,geïnvesteerd in voorraden afgewerkte commodity-producten; al verzonden, maar niet-betaalde goederen; fondsen in schikkingen met debiteuren, ze zijn nauw verbonden met het proces van het verkeer van goederen. Deze fondsen nemen niet deel aan de waardecreatie van goederen, maar zijn haar directe dragers. Alle bewegingen van vlottende activa vormen een continu, verenigd proces. Aan het einde van de productiecyclus, na de productie van verhandelbare producten, evenals de verkoop ervan, wordt de volledige waarde van deze fondsen terugbetaald in de vorm van opbrengsten uit de verkoop van producten (diensten, werken).

Het geld van de circulatie is ononderbrokenbeweging, zorg dus voor de circulatie van fondsen. Tegelijkertijd veranderen de vormen van waarde voortdurend: zo wordt de geldvorm commodity, dan productie, en opnieuw commodity en geld.

De monetaire fase van de circulatiefondsen wordtde vorm van industriële reserves, waarna in de productiefase de reserves worden omgezet in afgewerkte producten, na de realisatie (de grondstoffase) van de producten, verkrijgt het een geldvorm. Alle fondsen die worden voorgeschoten naar de vorm van productiereserves worden teruggegeven en een deel van de besparingen, die de kosten van verkochte goederen overschrijden, is de winst van de onderneming.

De effectiviteit van het gebruik van circulatiefondsen hangt af van hun omzetsnelheid. De belangrijkste indicatoren zijn de duur van de omzet, omzet en bezettingsgraad.

</ p>