Lening tussen rechtspersonen is rentevrij: een steekproefcontract, fiscale gevolgen

Dankzij een renteloze lening, veel bedrijvende kans krijgen om de geaccumuleerde problemen op te lossen. De transactie kan zowel particulieren als rechtspersonen betreffen. Vragen met individuen komen bijna niet voor. Maar voor de laatste zijn niet stil zijn belastingkwesties. In het artikel zullen we een lening overwegen tussen juridische entiteiten zonder interesse: hoe het is geformaliseerd, welke risico's het met zich meebrengt, en wat zijn de mogelijkheden om ze te minimaliseren.

Het concept van

Vanaf het allereerste begin moet hiermee rekening worden gehoudende deal moet uiterst voorzichtig zijn. Als alles goed is gedaan, worden de fiscale gevolgen vermeden. We bespreken het contract van renteloze lening vanuit het oogpunt van belastingwetgeving. Per slot van rekening kunnen er problemen ontstaan ​​aan deze kant.

Een renteloze lening, verhuizen naar een eenvoudige taal,betekent geld lenen zonder rente. Uiteraard is dit voor de lener een zeer winstgevende transactie. Immers, banken zullen nooit zo'n service aanbieden. Maar anderen, zowel fysieke als rechtspersonen, kunnen dit doen.

kenmerken

Lening tussen rechtspersonen is rentevrijis een vrij veel voorkomende transactie. Ze worden gebruikt door bedrijven die een partnerschap of vriendschappelijke relatie hebben. Er zijn zelfs speciale organisaties betrokken bij het verstrekken van leningen. De transactie moet vergezeld gaan van het sluiten van een contract en kan eenzijdig of bilateraal zijn. Daarnaast is het mogelijk om een ​​andere partij te betrekken om een ​​teruggave van geld aan de kredietgever te garanderen. Als zodanig kan een officiële organisatie worden toegestaan.

Het contract specificeert duidelijk de periode voor het verstrekken van een lening,ook de hoeveelheid geld. Het moet zeker notarieel zijn. Ondanks het feit dat de voorwaarden voor terugbetaling duidelijk zijn voorgeschreven, kan de lener altijd eerder dan de vastgestelde tijd geld terugstorten.

Het is noodzakelijk om duidelijk te beseffen dat een dergelijke transactie dat niet iskan van een regelmatig karakter zijn, anders zal het niet mogelijk zijn om speciale aandacht en waakzaamheid van de kant van de belastingdienst te vermijden. Een lening tussen rechtspersonen is niet-rentedragend alleen voor niet-ondernemende doeleinden. Anders is het onderworpen aan belastingen.

Als de organisatie te vaak naar dergelijke transacties gaat, kan de inspectie tot de conclusie komen dat ze op deze manier proberen belasting te ontwijken en illegale bankactiviteiten uit te voeren.

De lening tussen juridische entiteiten is niet-rentedragend: waar moet u op letten?

Bij het sluiten van een deal, moet de geldschieter vooral zijnvoorzichtig. De eerste manier waarop u uzelf kunt beschermen, is om een ​​duidelijke deadline vast te stellen wanneer geld moet worden teruggegeven en ook om de negatieve gevolgen te bepalen als het geld niet wordt gegeven. Wanneer de deadline voor de terugbetaling van een schuld bij de kredietnemer komt, schrijven ze een claimbrief, die hen herinnert aan wat ze verwachten in geval van niet-betaling. Omdat u geen speciale kennis bezit, kunt u beter een specialist aanvragen zodat het document correct wordt samengesteld.

Een renteloze leningsovereenkomst moet noodzakelijkerwijs zijnOm het hoofdstuk "Verantwoordelijkheid van de partijen" te bevatten. Dan biedt de geldschieter een garantie voor een terugbetaling. Zo moet het in detail beschrijven wat de kredietnemer verwacht in het geval van schending van contractuele verplichtingen. Er moet ook een boete zijn voor elke dag van te late betaling.

In feite zijn er voor de crediteur veel manieren om jezelf te beveiligen. Verantwoordelijkheid kan financiële gevolgen voor de schuldenaar, boetes, enzovoort omvatten.

In dit artikel bieden we u een voorbeeld van hoe een renteloze leningsovereenkomst eruit ziet tussen rechtspersonen. Het formulier bevat algemene items die verplicht zijn voor dit type documenten.

Uitvoering van het contract

Bij het afsluiten van een contract wordt verondersteld datde partijen vertrouwen elkaar. Er moet worden vermeld dat dit geen financiële dienst is en geen winst oplevert. Als dit niet gebeurt, zal de kredietgever de belasting moeten betalen, omdat standaard het bestaan ​​van interesse in het document wordt geboden.

In het Burgerlijk Wetboek, hoofdstuk 42"Lening en krediet." Volgens hem wordt rente beheerst door de voorwaarden van het contract. Om echter als een lening zonder rente te worden beschouwd, moet u dit direct aangeven. Anders wordt geïmpliceerd dat het contract de betaling aanneemt, die zal worden berekend tegen de herfinancieringsrente.

Beschouw apart de belastingwetgeving over dit onderwerp.

Inkomstenbelastingen

Wat de inkomstenbelasting betreft, volgens de code,er wordt van uitgegaan dat het object de winst is die de organisatie heeft ontvangen - de belastingbetaler. Het betekent die inkomens die worden verminderd met het bedrag van de uitgaven. Opbrengsten kunnen zijn van de verkoop van goederen en diensten, eigendomsrechten of niet-operationele. Tegelijkertijd mogen inkomens die worden ontvangen in het kader van lenings- en kredietovereenkomsten of als gevolg van de terugbetaling van deze leningen niet in aanmerking worden genomen.

Op hetzelfde moment, in de belastingcode onder inkomenbegrijpen en economisch voordeel, uitgedrukt in natura of in contanten, dat waar mogelijk in aanmerking wordt genomen en wordt gedefinieerd in de hoofdstukken over personenbelasting en vennootschapsbelasting. Maar wanneer een renteloze leningovereenkomst wordt gesloten tussen rechtspersonen, wordt belastingheffing - wat het zou moeten zijn - niet vastgesteld, aangezien er geen procedure is voor het bepalen en beoordelen van materiële voordelen.

Volgens het ministerie van Financiën heeft de kredietnemer dat nietfiscale gevolgen als gevolg van een renteloze lening. De arbitragepraktijk bevestigt op haar beurt dat een organisatie die een rentevrije lening verstrekt ook geen belastbaar inkomen heeft.

BTW

De belastingwetgeving definieert duidelijk de verrichtingen die onder dit type belasting vallen. Onder hen:

• de verkoop van goederen en diensten (evenals werken);
• ze overdragen voor hun eigen behoeften (uitgaven worden niet aanvaard voor aftrek);
• constructie en installatie werken voor hun eigen behoeften;
• invoer van goederen naar de Russische douane.

Daarnaast wordt ook een artikel overwogen waarEr zijn gevestigde operaties die niet onderworpen zijn aan belastingheffing voor deze belasting. De lijst bevat een renteloze lening, uitgegeven in contanten. Het blijkt dat deze operatie geen voorwerp van BTW is.

fiscalisten

Het lijkt erop dat bijna alles aan de kant van organisaties staat. In de belastingdienst roept een lening zonder rente echter nog steeds vragen op.

De afdeling maakt een onderscheid tussen leningen door derdenorganisaties en van elkaar afhankelijk. In één geval, risico's komen voort uit de zijkant, waardoor de lening, te wijten aan het feit dat de rentelasten op de lening overeenkomst, waar het geld is gericht op het verstrekken van de lening niet worden herkend. In een ander - het risico is de geldschieter ook te wijten aan de opkomst van niet-operationele inkomsten.

Belastingen bouwen hun rentevrije houding opleningen, gebaseerd op een aantal brieven van het ministerie van Financiën, volgens welke de normen van de belastingwetgeving, vervat in paragraaf 1 van artikel 105.3, van toepassing zijn op transacties. Er staat dat de inkomsten worden bepaald op basis van de rente die kan worden verkregen als het contract tussen derden is gesloten en niet onderling afhankelijk is.

Op hetzelfde moment, de juridische praktijk op dit momentis dubbelzinnig in zijn oordeel over deze kwestie. Vaak worden beslissingen genomen ten gunste van schuldeisers. Maar zelfs als de rechtbank het soms eens is met de belastingautoriteiten over de noodzaak om de inkomsten van de uitlenende partij te berekenen, blijft de methode van deze berekening onduidelijk.

conclusie

Is een renteloze lening tussen rechtspersonen mogelijk?personen? Ja, het is mogelijk. Is de geldschieter vrij van het betalen van belastingen? Misschien. Maar wat onmiskenbaar is, is dat dergelijke transacties moeten worden uitgevoerd onder toezicht van specialisten om vervelende fouten te voorkomen die leiden tot de noodzaak om te betalen voor virtueel inkomen.

Om dit te doen, moet het goed zijn samengesteldeen contract waarvoor een renteloze lening wordt uitgegeven tussen rechtspersonen, boekhoudkundige transacties in deze situatie moeten ook geletterd en professioneel zijn.